中新经纬8月8日电 ST云动8日晚间公告融亿操盘，公司收到云南证监局下发的《行政处罚决定书》。
《行政处罚决定书》显示，依据《中华人民共和国证券法》(下称《证券法》)的有关规定，云南证监局对云内动力信息披露违法违规行为进行了立案调查，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人云内动力、杨波、代云辉、宋国富、屠建国、王洪亮、朱国友、张永齐未提出陈述、申辩意见，也未要求听证。本案现已调查、办理终结。
经查明，云内动力及相关人员存在以下违法事实：
云内动力2021年年度报告、2022年年度报告存在虚假记载，具体情况如下：
一、销售和采购返利、供应商索赔补偿、期间费用的会计核算不准确、不规范
云内动力部分销售返利的核算时点、科目、金额不准确，不符合《企业会计准则第14号——收入》(2017年)第十六条、第二十四条的规定，导致2021年虚减营业收入1629.31万元，虚减利润总额1629.31万元；除核算时点、金额不准确外，云内动力还存在将部分销售返利错误核算为三包费用的情况，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十六条的规定，导致2022年虚减营业收入1844.73万元，虚增销售费用1777.79万元，虚减利润总额3622.51万元。
云内动力部分采购返利计提依据不充分、计提金额不准确，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十八条的规定，导致2021年虚减营业成本4319.37万元，虚增利润总额4319.37万元；2022年虚增营业成本2007.86万元，虚减利润总额2007.86万元。
云内动力未审慎合理核算部分供应商索赔补偿，存在错误计入营业收入或冲减销售费用金额不准确的情况，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十六条、《企业会计准则第13号——或有事项》第七条的规定，导致2021年虚增营业收入295.44万元，虚减销售费用1407.74万元，虚增利润总额1703.17万元；2022年虚增销售费用2307.55万元，虚减利润总额2307.55万元。
云内动力存在推迟确认职工薪酬、三包索赔费用、运输费用、研发费用及其他销售费用、管理费用以及少记销售费用的行为，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014 年)第九条、第十九条的规定，导致 2021 年虚减成本费用471.44万元，虚增利润总额471.44万元；2022年虚增成本费用3955.51万元，虚减利润总额3955.51万元。
云内动力将部分客户的三包索赔费用错误核算为商务返利，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十六条的规定，导致2021年虚减营业收入4018.61万元，虚减销售费用4018.61万元；2022年虚减营业收入3774.00万元，虚减销售费用3774.00万元。该事项不影响2021年、2022年年度利润总额。
二、未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入融亿操盘，导致虚构收入；仅依据发票确认收入，导致跨期确认收入
云内动力未实际交付货物但开具发票并依据发票确认收入，虚增对真实客户的部分销售收入，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十二条、《企业会计准则第14号——收入》(2017年)第四条、第五条的规定，导致2021年虚减营业收入1.08亿元，虚减营业成本7386.59万元，虚减利润总额3456.85万元；2022年虚增营业收入7651.18万元，虚增营业成本7394.61万元，虚增利润256.57万元。
云内动力仅依据发票确认收入，致使收入确认时点提前或推后，不符合《企业会计准则——基本准则》(2014年)第十九条、《企业会计准则第14号——收入》(2017年)第四条、第五条的规定，导致2021年虚减营业收入1844.71万元，虚减营业成本1601.47万元，虚减利润总额243.24万元；2022年虚增营业收入225.26万元，虚增营业成本222.05万元，虚增利润总额32121.34元。
三、计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计提产品质量保证费用
云内动力因收入核算错误致使存货跌价准备计提不准确，不符合《企业会计准则第1号——存货》第十五条、第十六条的规定，导致2022年虚减资产减值损失1191.34万元，虚增利润总额1191.34万元。云内动力部分应收账款信用减值计提不准确，不符合《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》(2017年)第四十条、第四十七条的规定，导致2021年虚增信用减值损失364.21万元，虚减利润总额364.21万元；2022年虚增信用减值损失179.53万元，虚减利润总额179.53万元。
云内动力未对产品质量保证费用计提预计负债，不符合《企业会计准则第13号——或有事项》第四条的规定，导致2021年虚增销售费用32.88万元，虚减利润总额32.88万元；2022年虚减销售费用440.50万元，虚增利润总额440.50万元。
上述行为中，采购返利核算不准确、推迟确认费用及少计费用、计提存货跌价准备及应收账款信用减值不准确、未计提产品质量保证费用等行为影响利润总额但不影响营业收入。云内动力的上述违法行为合计导致公司2021年年度报告虚减营业收入1.80亿元，占当年披露营业收入的2.25%，虚增利润总额767.50万元，占当年披露利润总额的13.51%；2022年年度报告虚增营业收入2257.72万元，占当年披露营业收入的0.47%，虚减利润总额1.02亿元，占当年披露利润总额的7.84%。
上述违法事实，有相关公告、财务资料、银行账户资料、相关询问笔录、情况说明等证据证明，足以认定。
云内动力的上述行为，违反了《证券法》第七十八条第二款规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述情形。
根据《证券法》第八十二条第三款的规定，董事、监事、高级管理人员应当保证所披露的信息真实、准确、完整。根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》(证监会公告〔2011〕11号)第十七条的规定，董事、监事、高级管理人员之外的其他人员，确有证据证明其行为与信息披露违法行为具有直接因果关系的，应当视情形认定其为直接负责的主管人员或者其他直接责任人员。
对云内动力2021年、2022年年度报告信息披露的违法行为，公司董事长杨波全面负责公司工作，未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未及时通过内部审计、检查等发现公司在财务、运营等方面存在问题，未勤勉尽责；其签署云内动力2021年、2022年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整融亿操盘，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、总经理代云辉未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未勤勉尽责；其签署云内动力2021年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、总经理宋国富未督促公司在采购、销售、财务等关键部门建立并执行有效的内部控制制度，未关注财务、业务内控规范性和会计处理准确性，未勤勉尽责；其签署云内动力 2022年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理、财务总监屠建国全面负责公司财务管理工作，在知悉或应当知悉公司财务处理不规范情况下，未要求财务部门严格执行企业会计准则和公司会计政策相关要求，未将相关情况报告公司管理层、治理层并提出完善建议，未勤勉尽责；其签署云内动力2021年、2022年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任董事、副总经理王洪亮知悉公司销售、三包索赔等业务过程中存在的不规范操作行为，但未督促采购部门、销售部门建立和执行有效的内部控制制度，也未向管理层、治理层报告存在问题并提出完善建议，未勤勉尽责；其签署云内动力2021年、2022年年度报告，确认上述报告真实、准确、完整，违反了《证券法》第八十二条第三款的规定，是直接负责的主管人员。
时任财务管理部部长朱国友虽未担任云内动力董事、监事、高级管理人员职务，但在2021年、2022年担任财务管理部部长期间未认真履职尽责，朱国友知悉财务部门存在仅依据发票确认收入，销售返利和采购返利、期间费用等核算不规范的情况，但未及时采取纠正措施，也未向公司财务总监、管理层、治理层提出完善建议，导致云内动力在收入确认、销售返利和采购返利核算、费用核算等多个方面出现错误，其行为与云内动力信息披露违法行为具有直接因果关系，是其他直接责任人员。
时任营销公司副总经理张永齐虽未担任云内动力董事、监事、高级管理人员职务，但在未向部分客户实际交付货物的情况下，安排下属员工编制存货出库记录并申请开票，后又编制退货记录并申请开票冲回，财务部门依据发票确认收入后又冲回收入，其行为与云内动力信息披露违法行为具有直接因果关系，是其他直接责任人员。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，云南证监局决定：
一、对昆明云内动力股份有限公司责令改正，给予警告，并处以600万元罚款；
二、对杨波给予警告，并处以200万元罚款；
三、对代云辉给予警告，并处以80万元罚款；
四、对宋国富给予警告，并处以80万元罚款；
五、对屠建国给予警告，并处以90万元罚款；
六、对王洪亮给予警告，并处以80万元罚款；
七、对朱国友给予警告，并处以60万元罚款；
八、对张永齐给予警告，并处以60万元罚款。
对此，ST云动表示，公司本次收到的《行政处罚决定书》中认定的情况与《行政处罚事先告知书》中涉及的违法违规行为一致。根据《行政处罚决定书》认定的情况，公司不触及《深圳证券交易所股票上市规则》第9.5.1条、第9.5.2条、第 9.5.3 条重大违法强制退市相关情形。
ST云动称，公司将按照中国证监会及云南证监局要求，尽快对《行政处罚决定书》涉及的相关财务会计报告进行差错更正和追溯调整并履行信息披露义务。
ST云动还称，根据《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.8条的规定，公司本次被实施其他风险警示的情形，在同时满足以下条件后可以向深圳证券交易所申请对股票交易撤销其他风险警示：(一)公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述；(二)自中国证监会作出行政处罚决定书之日起已满十二个月。公司将在满足上述条件后及时提出申请，争取尽早撤销风险警示。
ST云动表示，截至公告披露日，公司生产经营活动正常有序开展。公司就上述事项带来的影响，向广大投资者致以诚挚的歉意。公司及相关人员将认真吸取经验教训，完善内部控制制度，提高公司治理水平，严格执行上市公司信息披露规范要求，加强对法律法规和监管规则的学习理解和正确运用，持续提高公司信息披露质量，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务，切实维护公司及广大股东利益。
ST云动官网介绍，公司是1998年7月2日经云南省人民政府云政复(1998)49号文批准，由云南内燃机厂独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。
7月13日，ST云动发布《2025年半年度业绩预告》称，预计2025年上半年归属于上市公司股东的净亏损1亿元至1.50亿元，上年同期为净亏损9980.05万元。
二级市场上，截至8月8日收盘，ST云动跌0.66%报3.01元融亿操盘，最新市值58亿元。(中新经纬APP)
